АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД САЛЕХАРД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 8 июня 2006 г. № 384
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ
РАСХОДОВ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ
ГОРОДСКОГО БЮДЖЕТА ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОЙ СИСТЕМЕ
ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА
В целях совершенствования казначейского исполнения городского бюджета постановляю:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию
о порядке финансирования расходов и ведения лицевых счетов получателей средств городского бюджета при казначейской системе исполнения бюджета.
2. Признать утратившим силу постановление
мэра города от 10 февраля 2004 года № 99 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов бюджета города Салехарда".
Первый заместитель
Главы города
Г.Л.СКРИПЧАК
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: постановление Администрации МО город Салехард № 384 издано 08.06.2006, а не 08.07.2006.
Утверждена
постановлением Администрации
города Салехарда
от 8 июля 2006 года № 384
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ГОРОДСКОГО БЮДЖЕТА
ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОЙ СИСТЕМЕ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА
В целях рациональной организации работы по исполнению городского бюджета, осуществления контроля за использованием бюджетных средств, создания единой системы осуществления кассового исполнения городского бюджета настоящей Инструкцией устанавливается порядок финансирования расходов и ведения лицевых счетов получателей средств городского бюджета при казначейской системе исполнения бюджета.
I. Понятия и термины, используемые в настоящей Инструкции
В настоящей Инструкции используются следующие понятия и термины:
департамент финансов - департамент финансов Администрации города Салехарда - исполнительный орган муниципального образования город Салехард, исполняющий в соответствии с законодательством Российской Федерации и автономного округа городской бюджет;
управление казначейства - структурное подразделение департамента финансов, осуществляющее функции по казначейскому исполнению городского бюджета;
главный распорядитель средств городского бюджета - орган муниципальной власти города, бюджетное учреждение, имеющее право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям средств городского бюджета, определенные ведомственной классификацией расходов городского бюджета;
бюджетное учреждение - организация, созданная органами муниципальной власти города для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из городского бюджета на основании сметы доходов и расходов;
получатель средств городского бюджета (бюджетополучатель) - бюджетное учреждение или иная организация, имеющая право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий финансовый год;
лицевой счет - счет получателя средств городского бюджета, открытый департаментом финансов для отражения утвержденных бюджетных ассигнований городского бюджета, лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, кассовых расходов бюджетополучателя в процессе кассового исполнения окружного бюджета;
смета доходов и расходов - документ, определяющий объем и целевое направление использования бюджетных ассигнований, утвержденный в установленном порядке и содержащий расчетные данные по каждому целевому назначению бюджетных ассигнований, составленный в соответствии с уведомлением о бюджетных ассигнованиях;
клиент - получатель средств городского бюджета, которому в установленном порядке в управлении казначейства открыт лицевой счет;
лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств, определенный и утверждаемый департаментом финансов для главных распорядителей средств городского бюджета и бюджетополучателей;
кассовый расход - операция по списанию средств с лицевых счетов в оплату принятых в установленном порядке получателем средств городского бюджета денежных обязательств;
платежный документ - поручение владельца лицевого счета о совершении кассовых операций по счету, оформленное в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации и автономного округа.
II. Общие положения
2.1. Департамент финансов осуществляет платежи за счет средств городского бюджета от имени и по поручению бюджетополучателей со счета по исполнению городского бюджета с отражением произведенных операций на соответствующих лицевых счетах.
2.2. Перечисление средств городского бюджета в порядке финансирования на счета главных распорядителей средств городского бюджета и бюджетных учреждений, открытые в учреждениях банков, не производится, за исключением перечисления средств городского бюджета на счета получателей средств городского бюджета, открытые для получения денежной наличности на основании разрешения департамента финансов.
2.3. Операции по осуществлению кассового расхода с лицевых счетов являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов городского бюджета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов. Учет операций по исполнению расходов городского бюджета на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации, а также дополнительной классификации расходов городского бюджета, используемой департаментом финансов.
2.4. Управление казначейства доводит до главных распорядителей и получателей средств городского бюджета информацию о нормативных документах, регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов городского бюджета, консультирует по вопросам оформления и предоставления в управление казначейства платежных документов и документов для получения наличных денежных средств, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.
2.5. Прием и увольнение главных бухгалтеров и их заместителей бюджетных учреждений согласовывается с департаментом финансов.
III. Порядок открытия лицевых счетов
3.1. Для учета операций по исполнению городского бюджета по расходам в управлении казначейства открываются и ведутся лицевые счета.
Управление казначейства при открытии лицевых счетов присваивает им учетный номер, который состоит из девяти разрядов:
┌──────────────────┬─────┬─────┬─────┬─────┬──────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
│ Номера разрядов │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │
└──────────────────┴─────┴─────┴─────┴─────┴──────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
где:
с 1 по 4 разряд - код бюджетополучателя в соответствии с утвержденным реестром бюджетополучателей на текущий финансовый год;
с 5 по 7 разряд - код ведомственной статьи расходов бюджетополучателя;
с 8 по 9 разряд - порядковый номер лицевого счета.
3.2. Открытие лицевых счетов управлением казначейства осуществляется каждому получателю средств городского бюджета в соответствии со сводной бюджетной росписью городского бюджета и аналитического учета видов расходов бюджетополучателей.
3.3. При открытии лицевых счетов получателям средств городского бюджета управление казначейства формирует юридическое дело по лицевым счетам клиента при предоставлении следующих документов:
а) заявление
на открытие лицевого счета по установленной форме согласно приложению № 1 к настоящей Инструкции;
б) заверенная учредителем копия Устава или Положения получателя средств городского бюджета;
в) копия документа о государственной регистрации получателя средств городского бюджета;
г) копия документа налогового органа о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);
д) копия документа уполномоченного органа статистики о внесении бюджетополучателя в Единый государственный регистр предприятий и организаций;
Литерация подпунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.
ж) справка о сроках выплаты заработной платы;
з) доверенность
на проведение расчетных операций, предоставление и получение платежных документов по лицевым счетам согласно приложению № 2 к настоящей Инструкции;
и) два экземпляра карточки
с образцами подписей и оттиска печати по форме согласно приложению № 3 к настоящей Инструкции.
Открытие лицевых счетов осуществляется на основании разрешительной надписи начальника управления казначейства на заявлении на открытие лицевого счета после предоставления клиентом в управление казначейства документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, и их проверки.
При открытии лицевого счета органу местного самоуправления в управление казначейства предоставляются документы, указанные в подпунктах "а"
, "г"
, "и" настоящего пункта
.
Юридические дела по лицевым счетам клиентов хранятся в управлении казначейства.
3.4. В заявлении на открытие лицевого счета управлением казначейства указываются номера открытых лицевых счетов.
3.5. Управление казначейства осуществляет регистрацию открываемых лицевых счетов клиентам в электронном журнале регистрации лицевых счетов, в котором указываются следующие данные:
- номер лицевого счета;
- наименование клиента;
- дата открытия лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета;
- прочая информация.
3.6. Право первой подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит руководителю получателя средств городского бюджета и его заместителям на основании приказа руководителя.
Право второй подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит главному бухгалтеру (или уполномоченному на то лицу) и его заместителям на основании приказа руководителя.
3.7. В карточке с образцами подписей и оттиска печати ставится оттиск круглой печати, предназначенной для заверения платежных документов, получателя средств городского бюджета. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
3.8. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи предоставляется новая карточка с образцами подписей и оттиска печати всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.
При смене руководителя или главного бухгалтера (или уполномоченного на то лица) получателя средств городского бюджета новый руководитель (либо руководитель в случае смены главного бухгалтера) обязан сообщить об этом в управление казначейства.
Все карточки с образцами оттиска печати и подписей всех лиц, имеющих и имевших право первой и второй подписи, хранятся в юридических делах по счетам клиентов.
3.9. Подлинность собственноручных подписей лиц, обладающих правом первой или второй подписи, удостоверяется нотариально.
Карточка может быть оформлена и без нотариального удостоверения подлинности подписей в присутствии начальника управления казначейства либо его заместителя. В этом случае карточка оформляется в помещении управления казначейства. Лица, указанные в карточке, в присутствии начальника управления казначейства либо его заместителя производят свои собственноручные подписи на оборотной стороне карточки с предъявлением документа, удостоверяющего личность.
При временном предоставлении должностному лицу получателя средств городского бюджета права первой или второй подписи дополнительно предоставляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка заверяется руководителем получателя средств городского бюджета и скрепляется оттиском печати.
3.10. В карточке с образцами подписей и оттиска печати клиента управлением казначейства указывается "Единый счет".
3.11. В целях казначейского обслуживания клиента департамент финансов заключает с клиентом договор
на открытие и расчетное обслуживание лицевого счета согласно приложению № 4 к настоящей Инструкции.
Правила электронного документооборота между департаментом финансов и бюджетополучателями и применение электронно-цифровой подписи дополнительно регламентируется нормативными правовыми актами Российской Федерации и автономного округа, а также приказами департамента финансов.
3.12. При временном отсутствии печати у вновь созданного главного распорядителя, бюджетного учреждения или иного получателя средств городского бюджета, а также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати, начальник Департамента финансов или его заместитель предоставляют главному распорядителю, бюджетному учреждению или иному получателю средств городского бюджета необходимый срок для изготовления печати с одновременным определением порядка оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати.
В этих случаях управлением казначейства делается соответствующая отметка в карточке с образцами подписей и оттиском печати.
3.13. После открытия лицевого счета управлением казначейства направляется клиенту извещение
об открытии лицевых счетов по форме согласно приложению № 5 к настоящей Инструкции.
3.14. Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег (далее - чековые книжки) управление казначейства получает в учреждении банка в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
3.15. Полученные управлением казначейства в учреждении банка чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в журнале учета бланков денежных чековых книжек. Журнал учета бланков денежных чековых книжек должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписью начальника департамента финансов и оттиском печати департамента финансов.
Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Ответственность за их сохранность несет начальник управления казначейства.
3.16. Получатели средств городского бюджета за 30 календарных дней до начала квартала предоставляют в управление казначейства кассовую заявку
на следующий за текущим квартал по форме согласно приложению № 6 к настоящей Инструкции. Принятые кассовые заявки проверяются и обобщаются в сводную кассовую заявку, которая предоставляется в учреждение банка.
3.17. Лимит остатка наличных денег в кассе бюджетным учреждениям города устанавливается управлением казначейства в соответствии с нормативными актами Центрального банка Российской Федерации на основании расчетов
, предоставляемых получателями средств городского бюджета (расчет на установление учреждению лимита остатка кассы предоставляется до 30 декабря в соответствии с приложением № 7 к настоящей Инструкции).
3.18. Получатели средств городского бюджета обязаны незамедлительно в письменной форме сообщать управлению казначейства о любых изменениях сведений, содержащихся в документах, указанных в пункте 3.3
настоящей Инструкции.
IV. Порядок финансирования расходов
4.1. Финансирование расходов бюджетополучателей осуществляется в соответствии с решением Городской Думы города Салехарда о городском бюджете на очередной финансовый год, сводной бюджетной росписью городского бюджета с использованием лицевых счетов в управлении казначейства, в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств.
4.2. Порядок утверждения, изменения и доведения лимитов бюджетных обязательств дополнительно регламентируется нормативно-правовыми актами Российской Федерации, автономного округа и приказами департамента финансов.
4.3. Получатели средств городского бюджета составляют платежные документы по формам, установленным нормативными актами Центрального банка Российской Федерации и настоящей Инструкцией.
В целях осуществления кассовых расходов за счет средств городского бюджета получателями средств городского бюджета составляются платежные документы в соответствии с принятыми денежными обязательствами. Порядок учета денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств городского бюджета, устанавливается нормативными правовыми актами муниципального образования город Салехард.
Платежные документы принимаются управлением казначейства только после представления утвержденных смет доходов и расходов с соответствующими расчетными обоснованиями.
4.4. Составление бюджетополучателями платежных документов на осуществление кассовых расходов за счет средств городского бюджета осуществляется с учетом следующих особенностей:
- в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН получателя средств городского бюджета;
- в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП получателя средств городского бюджета;
- в поле "Плательщик" указывается сокращенное наименование управления Федерального казначейства по автономному округу и в скобках - сокращенные наименования департамента финансов и получателя средств городского бюджета, и номер лицевого счета получателя средств городского бюджета;
- в поле "Счет плательщика" указывается счет городского бюджета, открытый управлением Федерального казначейства по автономному округу в банке для осуществления кассового обслуживания городского бюджета;
- в поле "ИНН" получателя указывается значение ИНН получателя;
- в поле "КПП" получателя указывается значение КПП получателя;
- в поле "Получатель" указывается наименование получателя;
- в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым осуществляется кассовый расход, а также коды классификации расходов городского бюджета, используемые департаментом финансов.
4.5. Платежные документы составляются в электронном виде с использованием специального программного обеспечения и на бумажном носителе в разрезе каждого платежа. Подписанные руководителем бюджетополучателя (его заместителем) и главным бухгалтером (лицом, им на то уполномоченным) и заверенные печатью этой организации платежные документы в двух экземплярах (в электронном виде и на бумажном носителе) передаются главному распорядителю средств городского бюджета для согласования оплаты принятых денежных обязательств. При этом получатель средств городского бюджета прилагает документы, подтверждающие возникновение у бюджетополучателя денежных обязательств по оплате за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, в соответствии с перечнем документов, представляемых в департамент финансов для подтверждения денежных обязательств, принятых бюджетополучателями, установленным нормативным правовым актом муниципального образования город Салехард.
Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг производится получателем средств городского бюджета согласно условиям договора в размере, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Ямало-Ненецкого автономного округа и муниципального образования город Салехард.
4.6. Главный распорядитель средств городского бюджета осуществляет проверку предоставленных документов в течение двух дней со дня их предоставления. При этом главный распорядитель средств городского бюджета осуществляет контроль за:
- идентичностью электронных и бумажных экземпляров платежных документов;
- целевым использованием бюджетных средств;
- соблюдением действующих нормативных правовых актов при осуществлении закупок товаров, работ и услуг.
В случае составления подведомственным бюджетополучателем платежных документов не по установленным настоящей Инструкцией требованиям или нормативным правовым актам Российской Федерации, автономного округа и муниципального образования город Салехард главный распорядитель средств городского бюджета отказывает в приеме платежных документов с указанием причин отказа. При этом главный распорядитель средств городского бюджета не несет ответственность за нарушение сроков платежа.
На основании принятых платежных документов главный распорядитель средств городского бюджета в течение двух рабочих дней со дня их представления формирует сводный реестр
поручений на оплату расходов (с использованием специального программного обеспечения) на бумажном носителе по форме согласно приложению 8 к настоящей Инструкции. Подписанный руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств городского бюджета, заверенный его печатью сводный реестр поручений на оплату расходов в двух экземплярах передается в управление казначейства вместе с расчетно-денежными документами подведомственного бюджетополучателя (в электронном виде и на бумажном носителе) и документами, подтверждающими принятые денежные обязательства.
Сводный реестр поручений на оплату расходов по платежам, осуществляемым непосредственно главным распорядителем средств городского бюджета, не предоставляется. Главным распорядителем бюджетных средств в управление казначейства предоставляются только платежные документы (в электронном виде и на бумажном носителе) и иные документы, подтверждающие принятые денежные обязательства.
В случае отсутствия у бюджетополучателя установленного специального программного обеспечения главный распорядитель средств городского бюджета, в ведомстве которого находится данный бюджетополучатель, на основании принятых на бумажных носителях платежных документов, составленных по установленной форме, составляет электронный вариант принятых платежных документов и формирует сводный реестр поручений на оплату расходов по установленной форме.
4.7. Сводные реестры поручений на оплату расходов, платежные документы и иные документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств, представляются в управление казначейства согласно индивидуально установленному управлением казначейства графику для каждого получателя средств городского бюджета. Отметка о принятии документов ставится на бумажном носителе в виде согласующей подписи ответственного исполнителя управления казначейства.
В случае составления главным распорядителем средств городского бюджета сводного реестра поручений на оплату расходов не по установленной настоящей Инструкцией форме, с пропусками обязательных к заполнению граф и с другими нарушениями, управление казначейства отказывает в приеме сводного реестра поручений на оплату расходов и в течение двух рабочих дней возвращает сводный реестр поручений на оплату расходов вместе с платежными документами главному распорядителю с обоснованием причин отказа.
При этом управление казначейства не несет ответственность за нарушение сроков платежа.
4.8. Управление казначейства контролирует:
- идентичность подписи и печати получателя средств городского бюджета на платежных документах подписи и печати, указанным в карточках с образцами подписей и оттиска печати;
- соблюдение установленных правил расчетов;
- правильность указанных реквизитов счета городского бюджета;
- соответствие сумм и показателей бюджетной классификации, указанных в платежном документе, содержанию производимой операции;
- наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств у получателя средств городского бюджета по соответствующим кодам бюджетной классификации;
- соответствие расходов поставленным на учет в департаменте финансов денежным обязательствам;
- соответствие расходов утвержденным сметам доходов и расходов получателя средств городского бюджета.
В случае, если дата платежного документа не соответствует дате фактического его представления, управление казначейства вправе потребовать от представителя получателя средств городского бюджета указать на первом экземпляре платежного документа дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
После проверки поступивших платежных поручений на двух экземплярах работник управления казначейства, проводивший проверку, ставит штамп "Принято" с указанием даты приемки платежного документа и подписи ответственного исполнителя.
4.9. Один экземпляр сводного реестра поручений на оплату расходов с отметкой управления казначейства о дате его принятия возвращается главному распорядителю средств городского бюджета, другой экземпляр сводного реестра поручений на оплату расходов остается в управлении казначейства.
В случае выявления нарушений в результате контроля управление казначейства отказывает в подтверждении исполнения денежных обязательств по сводному реестру поручений на оплату расходов в части одного (нескольких) либо всех входящих в него поручений на оплату расходов. Управление казначейства не позднее двух рабочих дней со дня предоставления документов в департамент финансов передает главному распорядителю средств городского бюджета сводный реестр поручений на оплату расходов с указанием причин возврата по каждому непринятому платежному документу (причины возврата указываются ответственным работником управления казначейства).
Управление казначейства не несет ответственность за нарушение сроков платежа в результате предоставления клиентами поручений на оплату расходов с нарушениями требований настоящей Инструкции.
4.10. По мере потребности в денежной наличности получатели средств городского бюджета за один день до ее получения в учреждении банка представляют в управление казначейства доверенность
на получение чека для выдачи наличных денег (далее - доверенность) по форме согласно приложению № 9 к настоящей Инструкции, подписанную должностными лицами получателя средств городского бюджета. Одновременно с доверенностью получателем средств городского бюджета составляется платежный документ с учетом особенностей, установленных пунктами 4.4
- 4.9
настоящей Инструкции, и представляется в управление казначейства для перечисления денежных средств со своего лицевого счета на счет в банке, открытый департаменту финансов для обеспечения наличными денежными средствами бюджетополучателей.
При получении заработной платы одновременно с доверенностью предоставляется справка
о начисленной заработной плате по форме согласно приложению № 10 к настоящей Инструкции и платежные документы на перечисление обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.
4.11. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется получателем средств городского бюджета путем их сдачи в банке на счет, открытый департаменту финансов для обеспечения наличными денежными средствами получателей средств городского бюджета. При этом в объявлении на сдачу наличных денег, кроме данных, установленных правилами банка, указывается номер лицевого счета и бюджетная классификация расходов бюджета, в том числе и дополнительная, используемая департаментом финансов. При получении выписки из банка управление казначейства самостоятельно производит перечисление указанных средств на счет городского бюджета, открытый в управлении Федерального казначейства по автономному округу.
После подтверждения управлением Федерального казначейства по автономному округу поступления данных средств на счет городского бюджета управление казначейства производит запись в соответствующем лицевом счете о сдаче наличных средств.
4.12. В течение двух рабочих дней со дня предоставления сводных реестров поручений на оплату расходов управление казначейства на основании проверенных и имеющих разрешительную надпись сводных реестров поручений на оплату расходов, с учетом дат платежей, указанных в платежных документах, в пределах лимитов бюджетных обязательств, действующих в текущем периоде, формирует на бумажном носителе реестры
на оплату расходов за день по форме согласно приложению № 11 к настоящей Инструкции, которые заверяются подписью начальника департамента финансов и начальника управления казначейства или их заместителями.
4.13. На основании подписанных реестров на оплату расходов управление казначейства направляет подписанные платежные документы в управление Федерального казначейства по автономному округу для осуществления кассового расхода за счет средств городского бюджета, а также подписывает и выдает чеки для получения наличных денежных средств.
4.14. Платежные документы, не принятые управлением Федерального казначейства по автономному округу к исполнению по причине неправильно указанных реквизитов платежа, возвращаются в управление казначейства для дальнейшей передачи клиентам.
V. Порядок ведения и закрытия лицевых счетов
5.1. Управление казначейства ежедневно производит записи в лицевых счетах клиентов на основании выписок управления Федерального казначейства по автономному округу о движении средств на лицевом счете бюджета.
5.2. Управление казначейства ежедневно представляет клиенту выписки
по лицевым счетам по форме согласно приложению № 12 к настоящей Инструкции. Представителям клиента, подписи которых не включены в карточку с образцами подписей, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в порядке, установленном настоящей Инструкцией. Все выданные доверенности, в том числе и с истекшим сроком действия, хранятся в юридическом деле клиента.
Управление казначейства не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку с образцами подписей.
По требованию клиента управление казначейства формирует отчет за прошедший месяц о состоянии лицевого счета по форме
согласно приложению № 13 к настоящей Инструкции и передает его клиенту.
5.3. Суммы возврата дебиторской задолженности текущего года, образовавшейся у получателя средств городского бюджета при исполнении сметы доходов и расходов, учитываются на лицевом счете получателя средств городского бюджета как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
5.4. Получатели средств городского бюджета в течение трех рабочих дней после получения выписки по лицевому счету обязаны письменно сообщить в управление казначейства о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету. При отсутствии сообщений об ошибках в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных записей управление казначейства вправе самостоятельно вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года с незамедлительным последующим уведомлением клиента.
5.5. В случае обнаружения клиентом ошибочных записей в исполненных платежных документах готовится соответствующее письменное заявление от имени главного распорядителя средств городского бюджета в адрес департамента финансов, на основании которого управлением казначейства готовятся соответствующие документы в управление Федерального казначейства по автономному округу и вносятся соответствующие изменения по указанным лицевым счетам и платежным документам.
5.6. В случае неполучения или утери клиентом выписки по лицевому счету ее дубликат может быть выдан по письменному заявлению клиента на имя начальника управления казначейства.
5.7. Неклассифицированные поступления на текущий счет бюджета без указания наименования получателя средств городского бюджета или его реквизитов до выяснения получателя учитываются как невыясненные поступления.
5.8. Закрытие лицевого счета производится:
а) по заявлению на закрытие счета, представленному клиентом в связи с реорганизацией или ликвидацией, или изменением подчиненности главному распорядителю средств;
б) в случае, если решением Городской Думы города Салехарда о бюджете города на очередной финансовый год не предусмотрено финансирование получателя средств городского бюджета;
в) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации и автономного округа.
5.9. При ликвидации организации в управление казначейства учредителем представляются: документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии; заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии.
После получения указанных документов управление казначейства на основании заявления на переоформление лицевого счета осуществляет переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную комиссию.
5.10. По завершении работы ликвидационной комиссии в департамент финансов представляется вся необходимая финансовая и бухгалтерская отчетность, а также заявление на закрытие лицевого счета, которое оформляется ликвидационной комиссией. В управление казначейства одновременно с заявлением на закрытие счета представляется копия выписки из единого государственного реестра предприятий и организаций о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
5.11. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в управление казначейства для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в управление казначейства, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
В случаях реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования в управление казначейства должна быть представлена заверенная копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.
В случаях реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов, в управление казначейства представляются заверенные копии соответствующих документов, свидетельствующие о принятии данного решения.
При завершении процедуры реорганизации, в случае образования нового юридического лица и в иных случаях, при необходимости, в управление казначейства представляется смета доходов и расходов с соответствующими расчетными обоснованиями.
5.12. При закрытии лицевого счета клиента управление казначейства производит с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, поставленных на учет денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств городского бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: приложение № 15 к данной Инструкции отсутствует, имеется в виду приложение № 14.
5.13. Не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета управление казначейства выписывает получателю средств городского бюджета извещение
о закрытии лицевых счетов по форме согласно приложению № 15 к настоящей Инструкции.
5.14. Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном настоящей Инструкцией порядке, хранятся в юридическом деле клиента.
VI. Бухгалтерский учет и отчетность
6.1. Главные распорядители средств городского бюджета и бюджетные учреждения ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными правовыми актами Российской Федерации по бухгалтерскому учету на основании выписок по лицевым счетам и проведенных некассовых операциях.
VII. Ответственность
7.1. Главные распорядители и получатели средств городского бюджета несут ответственность за нарушение положений настоящей Инструкции в соответствии с законодательством Российской Федерации и Ямало-Ненецкого автономного округа.
Приложение № 1
к Инструкции о порядке финансирования
расходов и ведения лицевых счетов
получателей средств городского бюджета
при казначейской системе исполнения бюджета
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА В УПРАВЛЕНИИ КАЗНАЧЕЙСТВА
ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ АДМИНИСТРАЦИИ Г. САЛЕХАРДА
___________________________________________________________________________
наименование распорядителя бюджетных средств/бюджетополучателя
___________________________________________________________________________
ИНН распорядителя бюджетных средств/бюджетополучателя
___________________________________________________________________________
наименование вышестоящей организации
(для подведомственного бюджетополучателя)
Юридический адрес: ____________________________________________________
Просим открыть лицевой счет для оплаты расходов нашей организации,
утвержденных в городском бюджете.
Выдачу наличных денег на заработную плату и текущие расходы из кассы
учреждения Банка просим производить через подотчетное лицо, указанное в
нашей доверенности.
Руководитель __________________________________________________________
Главный бухгалтер _____________________________________________________
М.П. ____ __________ 200___ г.
___________________________________________________________________________
отметки управления казначейства
департамента финансов Администрации г. Салехарда
Документы на открытие лицевого счета проверил
Работник управления
казначейства _____________ _____________________ ___ _________ 200___ г.
(подпись) (расшифровка подписи)
Открыть лицевой счет № ________________________________ разрешаю
Начальник департамента
финансов Администрации
г. Салехарда _____________ _____________________ ___ _________ 200__ г.
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение № 2
к Инструкции о порядке финансирования
расходов и ведения лицевых счетов
получателей средств городского бюджета
при казначейской системе исполнения бюджета
Угловой штамп
Регистрационный номер
Дата
ДОВЕРЕННОСТЬ
Дана ___________________________________ в том, что ему (ей) поручается
проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными
документами по лицевым счетам, открытым в управлении казначейства
департамента финансов Администрации г. Салехарда, получать наличные
денежные средства в обслуживаемом банке.
Паспортные данные _____________________________________________________
___________________________________________________________________________
Прописан(а) по адресу: ________________________________________________
Доверенность действительна с ___________________ по ___________________
Подпись ____________________ удостоверяем _____________________________
(подпись) (Ф.И.О. полностью)
Руководитель учреждения _______________________________________
Главный бухгалтер ________________________________________
М.П.
Приложение № 3
к Инструкции о порядке финансирования
расходов и ведения лицевых счетов
получателей средств городского бюджета
при казначейской системе исполнения бюджета
КАРТОЧКА
с образцами подписей и оттиска печати
┌─────────────────────────────────┐
Владелец счета │ Отметка управления казначейства │
────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
(полное наименование владельца счета) │ │
────────────────────────────────────────┤ │
│ │
────────────────────────────────────────┤ │
│ │
────────────────────────────────────────┤ │
Место нахождения │ │
│ │
────────────────────────────────────────┤ │
│ │
────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │
────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
Тел. № │ │
────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ Прочие отметки │
────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │
────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │
────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │
────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┘
Оборотная сторона
_____________________________________________ № счета _____________________
(краткое наименование владельца счета)
┌────────────────┬──────────────────────┬─────────┬───────────────────────┐
│ Должность │Фамилия, имя,отчество │ Образец │ Срок полномочий лиц, │
│ │ │ подписи │ временно пользующихся │
│ │ │ │ правом подписи │
│ │ │ ├───────────────────────┤
│ │ │ │ │
├────────────────┼──────────────────────┼─────────┼───────────────────────┤
│ Первая подпись │ │ │ Образец оттиска печати│
│ ├──────────────────────┼─────────┤ │
│ │ │ │ │
│ ├──────────────────────┼─────────┤ │
│ │ │ │ │
│ ├──────────────────────┼─────────┤ │
│ │ │ │ │
├────────────────┼──────────────────────┼─────────┤ │
│ │ │ │ │
│ ├──────────────────────┼─────────┤ │
│ │ │ │ │
│ ├──────────────────────┼─────────┤ │
│ │ │ │ │
│ ├──────────────────────┼─────────┤ │
│ │ │ │ │
├────────────────┼──────────────────────┴─────────┤ │
│Дата заполнения │ │ │
├────────────────┼────────────────────────────────┤ │
│Подпись клиента │ │ │
├────────────────┴────────────────────────┬───────┴───────────────────────┤
│ │ Выданы денежные чеки │
├─────────────────────────────────────────┼─────┬────┬─────┬─────┬───┬────┤
│ Место для удостоверительной надписи о │Дата │с № │по № │Дата │с N│по N│
│ свидетельствовании подлинности подписей ├─────┼────┼─────┼─────┼───┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────┼────┼─────┼─────┼───┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────┼────┼─────┼─────┼───┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────┼────┼─────┼─────┼───┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────┼────┼─────┼─────┼───┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────┼────┼─────┼─────┼───┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────────────┴─────┴────┴─────┴─────┴───┴────┘
Приложение № 4
к Инструкции о порядке финансирования
расходов и ведения лицевых счетов
получателей средств городского бюджета
при казначейской системе исполнения бюджета
ДОГОВОР № _____
на открытие и расчетное обслуживание лицевого счета
]]>│Налог на доходы с │ │ │ │ │ │ │
│физических лиц, │ │ │ │ │ │ │
│итого │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│в т.ч. по кодам │ │ │ │ │ │ │
│КЭСР │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│Прочие удержания, │ │ │ │ │ │ │
│итого │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│в т.ч. по кодам │ │ │ │ │ │ │
│КЭСР │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│Начисления на │ │ │ │ │ │ │
│оплату труда всего│ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│Пенсионный фонд, │ │ │ │ │ │ │
│итого │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│в т.ч. по кодам │ │ │ │ │ │ │
│КЭСР │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│Фонд социального │ │ │ │ │ │ │
│страхования, итого│ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│в т.ч. по кодам │ │ │ │ │ │ │
│КЭСР │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│Территориальный │ │ │ │ │ │ │
│фонд медицинского ├──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│страхования итого │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│в т.ч. по кодам │ │ │ │ │ │ │
│КЭСР │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│Федеральный фонд │ │ │ │ │ │ │
│медицинского │ │ │ │ │ │ │
│страхования, итого│ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│в т.ч. по кодам │ │ │ │ │ │ │
│КЭСР │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│Фонд социального │ │ │ │ │ │ │
│страхования от │ │ │ │ │ │ │
│несчастных │ │ │ │ │ │ │
│случаев, итого │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│в т.ч. по кодам │ │ │ │ │ │ │
│КЭСР │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
└──────────────────┴──────┴──────┴─────────┴───────────┴────────┴─────────┘
Руководитель организации (учреждения) ________ ___________________
Главный бухгалтер ________ ___________________
М.П.
Примечание. Справка предоставляется ежемесячно при наступлении срока
выдачи з/п.
Исполнитель ______________________________________________
(Ф.И.О. полностью, тел.)
Приложение № 11
к Инструкции о порядке финансирования
расходов и ведения лицевых счетов
получателей средств городского бюджета
при казначейской системе исполнения бюджета
Реестр
на оплату расходов № _______________
(руб.)
┌───────────┬─────────────┬──────────────┬──────┬────────────┬────────────┐
│№ лицевого │№ платежного │ Наименование │Сумма │ Примечание │ № БО │
│ счета │ документа │ получателя по│ │ (назначение│ │
│ │ │ платежному │ │ платежа) │ │
│ │ │ поручению │ │ │ │
├───────────┼─────────────┼──────────────┼──────┼────────────┼────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├───────────┴─────────────┴──────────────┴──────┴────────────┼────────────┤
│Наименование бюджетополучателя │ │
├───────────┬─────────────┬──────────────┬──────┬────────────┼────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├───────────┴─────────────┴──────────────┼──────┼────────────┼────────────┤
│Итого по лицевому счету │ │ │ │
├─────────────────────────┬──────────────┼──────┼────────────┼────────────┤
│Всего │ │ │ │ │
└─────────────────────────┴──────────────┴──────┴────────────┴────────────┘
Начальник управления казначейства _____________ ________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение № 12
к Инструкции о порядке финансирования
расходов и ведения лицевых счетов
получателей средств городского бюджета
при казначейской системе исполнения бюджета
Департамент финансов Администрации г. Салехарда
ВЫПИСКА
по лицевому счету № _______________ за ___ _________ 200_ г.
______________________________________________________
(наименование получателя средств)
Последний день операции по счету ___ ______________ 200_ г.
┌──────────┬──────────────────┬────────────────────┬───────────┬──────────┐
│№ операции│ Счет │ Корреспондирующий │№ документа│ Кассовый │
│ │ │ счет │ │ расход │
├──────────┼──────────────────┼────────────────────┼───────────┼──────────┤
│ │Текущий счет │ │ │ │
│ │городского бюджета│ │ │ │
├──────────┼──────────────────┼────────────────────┼───────────┼──────────┤
│ │ │ │ │ │
├──────────┼──────────────────┼────────────────────┼───────────┼──────────┤
│Итого │ │ │ │ │
└──────────┴──────────────────┴────────────────────┴───────────┴──────────┘
Приложение № 13
к Инструкции о порядке финансирования
расходов и ведения лицевых счетов получателей
средств городского бюджета при казначейской
системе исполнения бюджета
Состояние лицевого счета
№ _______________________________________________________
(номер л/счета)
Наименование лицевого счета: ____________________________
(наименование)
На ______________________________
(дата)
┌─────┬──────┬────┬────┬────┬───┬────┬─────┬───────┬───────┬───────┬───────┬───────┬───────┬─────┬────┐
│Лице-│Наиме-│КФСР│КВСР│КЦСР│КВР│КЭСР│ Код │ Меро- │ Асси- │ Оста- │ Оста- │Кассо- │Кассо- │Оста-│ % │
│ вой │нова- │ │ │ │ │ │меро-│ прия- │ гно- │ ток │ ток │ вый │ вый │ ток │ис- │
│счет │ ние │ │ │ │ │ │прия-│ тие │ вания │средств│средств│расход │расход │асси-│пол-│
│ │ л/с │ │ │ │ │ │ тия │(наиме-│ теку- │ на │ на │ за │ с │гно- │не- │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ нова- │ щего │начало │начало │ месяц │начала │ваний│ния │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ ние) │периода│ года │месяца │ на │года на│ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │текущую│текущую│ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ дату │ дату │ │ │
├─────┼──────┼────┼────┼────┼───┼────┼─────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──────┼────┼────┼────┼───┼────┼─────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──────┼────┴────┴────┴───┴────┼─────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────┼────┤
│ │ Итого│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──────┴───────────────────────┼─────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────┼────┤
│Всего│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────┴──────────────────────────────┴─────┴───────┴───────┴───────┴───────┴───────┴───────┴─────┴────┘
Исполнитель ____________________
Приложение № 14
к Инструкции о порядке финансирования
расходов и ведения лицевых счетов
получателей средств городского бюджета
при казначейской системе исполнения бюджета
ИЗВЕЩЕНИЕ
О ЗАКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
Департамент финансов Администрации г. Салехарда сообщает, что
получателю средств городского бюджета
___________________________________________________________________________
(полное наименование бюджетополучателя)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
с ___ ___________ 200__ г. закрывается лицевой счет № │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Начальник департамента финансов
Администрации г. Салехарда _______________ ______________
(подпись) (Ф.И.О.)
Начальник управления
казначейства ______________ ______________
(подпись) (Ф.И.О.)
_____ ____________ 200___ г.
